Mediathek: Grundlagen der Erbschaftsteuer – ab 20.12.2021 abrufbar

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Spezifikationen

Art.-Nr.: 6144/2021 Kategorie: Referent: Themenbereich: Seminar-Nr: 6144/2021 Veranstaltungsort: Datum: 20. Dez 2021

Beschreibung

Zivilrechtliche Grundlagen
· Gesetzliche Erbfolge
· Unterschiede zwischen Erbe und Vermächtnis
· Unterschiede zwischen Vorausvermächtnis und Teilungsanordnung
· Unterschiede zwischen Nacherbschaft und Schlusserbschaft
· Maßgeblichkeit des Zivilrechts für das ErbStG
· Auseinanderfallen von Erbrecht und Erbschaftsteuer
· Überblick über die Güterstände
· Nachfolgeklauseln im Gesellschaftsrecht

Steuerpflichtige Erwerbe von Todes wegen
· Erbanfall, Vermächtnis, Pflichtteilsanspruch
· Erbauseinandersetzung, Teilungsanordnung, Nachfolgeklausel
· Erbvergleich
· Verträge zugunsten Dritter
· Vor- und Nacherbschaften

Steuerpflichtige Erwerbe unter Lebenden
· Schenkungen unter Lebenden
· Gemischte Schenkung, Schenkung unter Auflage
· Sonderfall Gütergemeinschaft

Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe 
(§ 14 ErbStG)

Steuerklassen, Steuersätze, Härtefallklausel und Tarifbegrenzung

Persönliche und sachliche Steuerbefreiungen
· Persönliche Freibeträge, besonderer Versorgungsfreibetrag
· Steuerbefreiungen allgemein
· Steuerbefreiung des Familienheims
· Steuerbefreiungen für Kunst und Baudenkmäler

Überblick zu Unternehmenserbschaft- und Schenkungsteuer
· Begünstigungsfähiges Vermögen mit 90 %-Test
· Abgrenzung zwischen Verwaltungsvermögen und begünstigtem Vermögen
· Abzug von Schulden
· Vorsicht bei jungem Verwaltungsvermögen und jungen Finanzmitteln
· Regel- und Vollverschonung
· Lohnsummen- und Behaltensregeln
· Abschlag für Familienunternehmen
· Reinvestitionsklausel
· Eingeschränkte Begünstigungen für Großerwerbe

Bewertungsfragen
· Bewertung von Grundstücken
· Bewertung des Betriebsvermögens: Vereinfachtes Ertragswertverfahren und Substanzwert
· Aufteilung des Betriebsvermögens bei Personengesellschaften
· Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
· Gutachternachweis

Sonderfälle
· Familienstiftungen einschl. Ersatzerbschaftsteuer
· Nießbrauchsgestaltungen (Vorbehalts- und Zuwendungsnießbrauch)
· Übertragung gegen Rente
· Ausschlagung einer Erbschaft als Gestaltungsmittel
· Zugewinnausgleichsanspruch, einschließlich “Güterstandsschaukel“
· Rückwirkender Entfall nach § 29 ErbStG

Verfahrensfragen
· Anzeige- und Erklärungspflichten
· Mitteilungspflichten bei Behaltensbedingungen
· Hinterziehung