Mediathek: GmbH-Praxis 2020 – ab sofort abrufbar

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Spezifikationen

Art.-Nr.: 653/2021 Kategorie: Referent: Themenbereich: Seminar-Nr: 653/2021 Veranstaltungsort: Datum: 29. Nov 2021

Beschreibung

Teil I: Gesellschaftsrecht

Die Satzung der GmbH
· Einziehung und Zwangsabtretung
· Steuerklauseln in der Satzung (vGA-Klauseln)

Der Geschäftsführer der GmbH
· Sozialversicherungspflicht und deren Vermeidung
· Entlastung

Der GmbH-Anteil im Todesfall und bei vorweggenommener Erbfolge
· Poolabreden erbschaftsteuerlich
· Satzungsklauseln für den Todesfall

Teil II: Steuerrecht

Zweifelsfragen zu § 8b KStG
· Gewinnausschüttungen von Untergesellschaften
· Teilwertabschreibung und Wertaufholungsgebot
· Besonderheiten bei Streubesitzanteilen
· Teilwertabschreibungen auf Gesellschafterforderungen

Körperschaftsteuerliche Organschaft
· Überblick
· Gewinnabführungsvertrag und dessen Kündigung
· Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter

Problemfälle im Zusammenhang mit verdeckten Gewinnausschüttungen
· Angemessenheitsprüfung bei Geschäftsführergehältern
· Gefahrenquellen bei Pensionsvereinbarungen
· Tantiemevereinbarungen
· Darlehensvereinbarungen zwischen GmbH und Gesellschafter
· Inkongruente Gewinnausschüttungen
· Schenkungsbesteuerung: Neue Rechtsprechung

Haftungsfalle „steuerliches Einlagekonto“
· Erfassung von Einlagen im steuerlichen Einlagekonto
· Zeitpunkt des Zugangs
· Verwendungsfiktion
· Steuerfolgen bei unterbliebener Erfassung
· Haftung
· Behandlung der Einlagenrückgewähr

Verlustabzugsbeschränkungen nach § 8c KStG
· Anwendung bei Anteilseignerwechsel > 50 %
· Verlustverrechnungsklausel in Höhe der stillen Reserven
· Unterjähriger Anteilserwerb: Auswirkungen auf das steuerliche Ergebnis bis zum Erwerbszeitpunkt

Besteuerung des GmbH-Gesellschafters
· Teilwertabschreibung auf Darlehensforderungen nach § 3c Abs. 2 EStG
· Pachtzahlungen bei Betriebsaufspaltung
· Gestaltungen bei Zinsverzicht
· Option zum Teileinkünfteverfahren
· Praxisfälle „Forderungsausfall und Forderungsverzicht“: Neue Gesetzeslage

Auflösungsverluste nach § 17 EStG
· Zeitliche Erfassung
· Berücksichtigung nachträglicher Anschaffungskosten (§ 17 Abs. 2a EStG)
· Missbräuchliche Einlagen
· Neues Eigenkapitalersatzrecht

Probleme bei der Erbschaftsbesteuerung
· Generationennachfolge mit Überblick über das Erbschaftsteuerrecht
· Übertragung unter Einräumung eines Nießbrauchsrechts
· Veräußerung gegen Rentenzahlung

Umsatzbesteuerung der Gesellschafterleistungen
· Geschäftsführergehälter
· Kostenerstattung an die Komplementär-GmbH
· Geldwerte Vorteile gegenüber dem GmbH-Geschäftsführer

Grunderwerbsteuer bei der GmbH
· Anteilsvereinigung nach § 1 Abs. 3 GrEStG
· Formwechsel und Umwandlungen
· Aktuelle Rechtsprechung und Gesetzgebung zur GrESt bei der GmbH