Mediathek: Arbeitnehmer im oder aus dem Ausland ab sofort abrufbar

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Spezifikationen

Art.-Nr.: 6119/2021 Kategorie: Referent: Themenbereich: Seminar-Nr: 6119/2021 Veranstaltungsort: Datum: 30. Nov 2021

Beschreibung

Internationales Steuerrecht
Anerkennung nach § 9 FBO

Steuerpflichten nach nationalem Recht
· Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG
· Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (Grenzpendler) nach § 1 Abs. 3 EStG
· Besonderheiten bei EU-/EWR-Staats-angehörigen § 1a EStG
· Beschränkte Steuerpflicht nach §§ 1 Abs. 4, 49 EStG

Systematische Gesamtfallbearbeitung; Zusammenwirken nationaler und zwischenstaatlicher / DBA-Regelungen

Ansässigkeit nach DBA, Art. 4 OECD-MA
· Kriterien der Ansässigkeit
· Lösung bei sog. Doppelansässigkeit (tie-breaker-rule)

Zuweisung des Besteuerungsrechtes bei Arbeitnehmer-Einkünften gemäß DBA
· Grundfall Art. 15 OECD-MA
– 183-Tage-Regelung: Wie ist zu zählen? Welcher Zeitraum ist maßgebend?
– Definition des Arbeitgebers i.S.d. DBA / wirtschaftlichen Arbeitgebers
– Arbeitnehmerverleih/Leiharbeitnehmer

· Sonderfälle, insbesondere:
– Abfindungen
– Optionsrechte (Stock Options)
– Grenzgänger
– Geschäftsführer

Aufteilung des Arbeitslohns/Ermittlung der Einkünfte
· Aufteilungsmaßstab bei Tätigkeit im In- und Ausland (ESt und LSt)
· Abziehbarkeit von Werbungskosten und Vorsorgeaufwendungen

Vermeidung der Doppelbesteuerung
· Freistellungsmethode nach DBA, einschließlich Progressionsvorbehalt
· Anrechnungsmethode nach DBA
· Rückfallklauseln im DBA
· Rückfallklauseln nach nationalem Recht (insb. § 50d Abs. 8 EStG)

Steuerentlastung bei Tätigkeiten in Nicht-DBA-Staaten
· Steuerfreistellung nach dem Auslandstätigkeitserlass
· Steueranrechnung nach § 34c EStG

Anwendung der amtlichen Vordrucke, insb.
· Anlage N-AUS
· Anlage WA-ESt (neu ab 2017)