Mediathek: Ärzte, Zahnärzte und ähnliche Heilberufe im Steuerrecht – ab sofort abrufbar

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Spezifikationen

Art.-Nr.: 638/2021 Kategorie: Referent: Themenbereich: Seminar-Nr: 638/2021 Veranstaltungsort: Datum: 29. Nov 2021

Beschreibung

Einkünfte aus Anstellungsverhältnissen:
Abgrenzung der nichtselbständigen von der selbständigen Tätigkeit

· Arztvertreter
· Arzt im Notfalldienst
· Betriebsarzt, Hilfsarzt bei Gesundheitsämtern etc.
· Krankenhausärzte
– Betrieb einer Privatambulanz im Krankenhaus
– Erstellung von Gutachten
– Angestellter Chefarzt
· Erteilung von Unterricht

Niedergelassene Ärzte/Zahnärzte und andere Heilberufe – Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit

· Allgemeines zur freiberuflichen Tätigkeit und „ähnlichen Heilberufen“
· Freiberuflichkeit – Stellungnahme des BMF November 2019
· freiberuflich oder gewerblich tätig? Abgrenzungsproblematik
· Einnahmen durch Selbstzahler sowie IGEL-Leistungen – Problem der Gewerblichkeit?
· Abfärbeproblematik
· Interprofessionelle Mitunternehmerschaften
· “Stempeltheorie” – Notwendigkeit der Eigenverantwortlichkeit
· Ausgliederung gewerblicher Einkünfte?
· Gewerbliche und freiberufliche Tätigkeiten parallel ausgeübt – Vermeidung der Abfärbung
· Laufende Gewinnermittlung
· Regelmäßig wiederkehrende Betriebseinnahmen und -ausgaben
· Kassen(zahn)ärztliche Vereinigung
– Rückzahlung Kassenärztlicher Honorare
– Nachzahlung der Kassenärztlichen Vereinigung z.B. durch prozessualen Sieg

· Privatärztliche Verrechnungsstelle
· Zufluss von Einnahmen nach Aufgabe der Praxis
· Anwendungsschreiben GoBD vom 28.11.2019 – Auswirkungen auf Heilberufe
· Kassennachschau im Heilberuf
– Einzelaufzeichnungspflicht versus Schweigepflicht
– Patientenkartei

· Betriebsprüfung bei Arztmandaten
– Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrecht
– Befragung von Personal
– Aufzeichnungspflicht
– Edelmetallbestände in der Arzt-/Zahnarztpraxis
– Eigenlabor des Zahnarztes
– Ehegattenarbeitsverhältnisse

· Ertragsteuerrechtliche Probleme mit Praxisräumen
· Neues aus der Rechtsprechung – aktuelle Entscheidungen im Bereich der Heilberufe

Ärztliche Kooperationsformen aus steuerrechtlichen Gesichtspunkten

· Berufsausübungsgemeinschaft – Teilausübungsgemeinschaft – überörtliche Berufsausübungsgemeinschaft
· Praxisgemeinschaft
· Apparategemeinschaft
· Laborgemeinschaft
· Medizinisches Versorgungszentrum

Praxiskauf – Praxisveräußerung – Gesellschafterwechsel (Ein- und Austritt) – Umstrukturierung von Praxen

· Praxiskauf
· Erwerb und Behandlung einer vertragsärztlichen Zulassung
· Voraussetzung für Tarifbegünstigung
· Einstellung der Praxis für „gewisse Zeit“
· Verkauf einer Teilpraxis
· Gesellschafter-Eintritt / -Austritt / -Wechsel
· Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
· Realteilung

Umsatzsteuer im Heilberuf

· Heilberufliche Umsätze
· Hilfsgeschäfte
· Steuerbefreiung für Heilbehandlungen
· Bedeutung der MWStSystRL
· Sachliche und persönliche Voraussetzung zur Steuerbefreiung
· Steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze – Abgrenzung
· Einzel- und Problemfälle
· IGEL-Leistungen
· Vorsteuerabzug und Aufteilungsmaßstäbe
· Ermäßigter Steuersatz
· Umsatzsteuerbefreiung – ehrenamtliche Tätigkeit
· Veräußerung der Praxis – Veräußerung der Teilpraxis
· Neues aus der Rechtsprechung – aktuelle Entscheidungen im Bereich der Heilberufe